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Erbschaftssteuer 2024: Was Sie wissen sollten

Lina Strauss, Online-Redakteurin bei Aroundhome

22. Januar 2024

Letztes Jahr hat sich durch das Jahressteuergesetz eine höhere steuerliche Bewertung von Immobilien ergeben. Das wirkt sich auf die Erbschafts- und Schenkungssteuer aus. Aber wird Erben auch 2024 Jahr teurer? Wir geben einen Überblick über die aktuellen Freibeträge und wie Sie 2024 am besten mit der Erbschaftssteuer verfahren.

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Was änderte sich 2023 bei der Erbschaftssteuer?
Wer muss Erbschaftssteuer zahlen und wie viel?
Welche Steuerfreibeträge gibt es 2024?
Tipps für eine Immobilienerbschaft 2024
Lohnt es sich 2024, ein geerbtes Haus zu verkaufen?
Makler:innen für Ihren Immobilienverkauf finden

Was änderte sich 2023 bei der Erbschaftssteuer?

Die Änderungen der Erbschaftssteuer 2023 betrafen vor allem Erb:innen von Immobilien. Seit dem 1. Januar vergangenen Jahres wird die Grundbesitzbewertung an das aktuelle Marktniveau angepasst, wodurch viele Werte von Immobilien nach oben korrigiert werden müssen. Da sich die Erbschafts- und Schenkungssteuer neben dem Verwandtschaftsgrad vor allem nach dem Immobilienwert richtet, bedeutet ein höherer Wert auch höhere Steuern. Wer 2024 also Immobilien vererbt oder geschenkt bekommt, muss ab einem gewissen Betrag deutlich mehr Steuern zahlen als vor dieser Änderung. Laut einer Studie der Deutschen Bank gehen aktuell ca. 57 Prozent der künftigen Erb:innen davon aus, dass ihr Erbe eine Immobilie umfassen wird.

Steuer-Änderungen im Überblick:

Seit 2023 gelten Anpassungen des Ertrags- und Sachwertverfahrens zur Immobilienbewertung.
Dadurch werden viele Immobilienwerte in Anlehnung an das aktuelle Marktniveau deutlich höher als zuvor eingeschätzt.
Bei Erbschaften oder Schenkungen von Immobilien kann somit auch die Steuerlast steigen.
Die Steuerfreibeträge wurden bisher noch nicht angehoben.

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Wer muss Erbschaftssteuer zahlen und wie viel?

Ob und wie viel Erbschaftssteuer Sie zahlen müssen, richtet sich zum einen nach dem Vermögenswert und zum anderen nach Ihrem Verwandtschaftsverhältnis zu dem Erblasser oder der Erblasserin. Folgende Steuerklassen gelten 2024 weiterhin nach § 15 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) für unterschiedliche Angehörige:

Steuerklasse	Persönliches Verhältnis zum/zur Erblasser:in
Steuerklasse I:	Ehegatt:in / eingetragene Lebenspartner:in Kinder und Stiefkinder Enkel und Urenkel Eltern
Steuerklasse II:	Geschwister Neffen und Nichten Stiefeltern und Schwiegereltern Schwiegerkinder geschiedene Ehegatt:innen oder Lebenspartner:innen
Steuerklasse III:	alle sonstigen Personen

Enkelin läuft auf Großeltern vor deren Haus zu — Das Verwandtschaftsverhältnis ist bei einem Immobilienerbe entscheidend.

Anhand der Erbschaftssteuertabelle 2024 sehen Sie, mit welchen Prozentsätzen Sie eine Erbschaft je nach Steuerklasse nach den Freibeträgen versteuern müssen:

Wert des steuerpflichtigen Erwerbs	Steuerklasse I	Steuerklasse II	Steuerklasse III
bis 75.000 Euro	7 %	15 %	30 %
bis 300.000 Euro	11 %	20 %	30 %
bis 600.000 Euro	15 %	25 %	30 %
bis 6.000.000 Euro	19 %	30 %	30 %
bis 13.000.000 Euro	23 %	35 %	50 %
bis 26.000.000 Euro	27 %	40 %	50 %
über 26.000.000 Euro	30 %	43 %	50 %

In diesem Fall müssen Sie keine Erbschaftssteuer zahlen

Wenn Sie eine Immobilie von Ihren Eltern oder dem/der Ehepartner:in bzw. eingetragenen Lebenspartner:in erben und anschließend selbst zehn Jahre darin wohnen, müssen Sie keine Erbschaftssteuer zahlen. Das gilt allerdings nur für Immobilien bis zu einer Größe von 200 Quadratmetern. Bei größeren Immobilien wird jeder Quadratmeter, der darüber hinausgeht, anteilig besteuert.

Außerdem gewährt der Staat bei jeder Erbschaft einen gewissen Freibetrag, der nicht versteuert werden muss. Liegt Ihr Erbanteil in dem Rahmen, müssen Sie keine Erbschaftssteuer zahlen.

Welche Steuerfreibeträge gibt es 2024?

In vielen Fällen können Sie in Deutschland Immobilien steuerfrei erben oder verschenkt bekommen. Denn der Staat gewährt einen Steuerfreibetrag, der sich ebenfalls nach Verwandtschaftsverhältnissen und Steuerklassen staffelt. Der Freibetrag für die Erbschaftssteuer 2024 wurde trotz der geänderten Bewertungskriterien bisher noch nicht angehoben. Es bleibt also bislang nach § 16 ErbStG bei folgenden steuerlichen Freibeträgen bei Erbschaften oder Schenkungen:

Erwerber:in	Freibeträge
Ehegatt:in / Lebenspartner:in (Steuerklasse I)	500.000 Euro
Kinder / Enkel, wenn Kinder verstorben sind (Steuerklasse I)	400.000 Euro
Enkel (Steuerklasse I)	200.000 Euro
übrige Erb:innen (Steuerklasse I)	100.000 Euro
übrige Erb:innen (Steuerklasse II + III)	20.000 Euro

Erhöhungen der Erbschaftssteuer betreffen die meisten Erb:innen nicht

Auch wenn die Immobilienwerte im vergangenen Jahr bei gleichbleibenden Freibeträgen gestiegen sind, betrifft das die meisten Erb:innen 2024 nicht. Denn laut einer Studie des Deutschen Instituts für Wirtschaftsforschung (DIW) beläuft sich in Deutschland eine durchschnittliche Erbschaft auf ca. 85.000 Euro – und wenn die wenigen besonders reichen Erb:innen ausgenommen werden, beträgt der Mittelwert sogar nur 32.000 Euro. Die Freibeträge für Erbschaften von zum Beispiel den Eltern reichen jedoch bis 400.000 Euro. Bei Schenkungen können Sie die gleichen Freibeträge sogar alle zehn Jahre erneut nutzen.

Tipps für eine Immobilienerbschaft 2024

Häufig sind Emotionen mit einer geerbten Immobilie verbunden. Versuchen Sie dennoch, realistisch einzuschätzen, ob es sich auch finanziell lohnt, die geerbte Immobilie zu behalten. Alternativen können ein Verkauf oder das Vermieten der Immobilie sein.
Legen Sie bei wichtigen Entscheidungen den aktuellen Verkehrswert der Immobilie zugrunde. Eine erste kostenlose Immobilienbewertung erhalten Sie zum Beispiel von Aroundhome.
Prüfen Sie, ob Sie für das geerbte Haus Spekulationssteuer zahlen müssen. Diese entfällt zum Beispiel, wenn der Erblasser oder die Erblasserin mehr als drei Jahre selbst in der Immobilie gewohnt hat.
Bei der Schenkung einer Immobilie zu Lebzeiten können Sie steuerliche Vorteile nutzen. Denn die staatlichen Freibeträge können Sie - anders als bei einer Vererbung - alle zehn Jahre wieder nutzen.
Lassen Sie sich bei einer Schenkung das Nießbrauch- oder Wohnrecht im Grundbuch eintragen, wenn Sie als Erblasser:in in Ihrer Immobilie wohnen bleiben wollen.
Unterschätzen Sie nicht die Zeit, den Aufwand und das nötige Know-how für einen Immobilienverkauf. Für einen reibungslosen Ablauf und erfolgreichen Verkauf sorgen seriöse Immobilienakler:innen.

Lohnt es sich 2024, ein geerbtes Haus zu verkaufen?

Viele Eigentümer:innen fragen sich, ob es sich angesichts der aktuellen Marktlage lohnt, eine geerbte Immobilie 2024 zu verkaufen. Während die Immobilienpreise während der letzten Jahre nur den Weg nach oben kannten, nehmen sie seit dem vierten Quartal 2022 wieder ab. Im Vergleich zu den Vorquartalen stabilisiert sich die Preisentwicklung aktuell aber wieder. Das lässt sich einerseits auf den Rückgang der Inflationsrate zurückführen und andererseits sind Finanzierungen durch gesunkene Bauzinsen wieder erschwinglicher geworden. Kaufinteressent:innen gewinnen daher an Kaufkraft zurück und die Nachfrage nach Immobilien nimmt wieder zu.

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Eine Immobilie zu veräußern, erfordert weitreichende Kenntnisse über die aktuelle Marktlage und die bürokratischen Erfordernisse. Bei allen Aufgaben rund um den Immobilienverkauf können professionelle Makler:innen Sie mit Ihrer Erfahrung bestmöglich unterstützen.

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Häufig gestellte Fragen

Was ist die Erbschaftssteuer?

Die Erbschaftssteuer müssen Erb:innen auf den Nachlass einer verstorbenen Person zahlen. Der Staat gewährt allerdings allen Erb:innen einen gewissen Freibetrag, der sich je nach Höhe des Erbanteils und dem Verwandschaftsverhältnis zum oder zur Erblasser:in staffelt.

Worauf muss Erbschaftssteuer gezahlt werden?

Die Erbschaftssteuer fällt auf das gesamte Vermögen der verstorbenen Person an. Dazu zählen Geld, Aktien, Immobilien, Grundstücke und Firmen.

Was hat sich 2023 beim Erben von Immobilien geändert?

Die Bewertungskriterien von Immobilien wurden an die aktuelle Marktlage angepasst. Das heißt, dass viele vererbte Immobilien höher bewertet werden, weswegen auch die zu zahlende Erbschafts- oder Schenkungssteuer steigen kann.

Wie viel kann ich 2024 steuerfrei vererben?

Die Freibeträge sind vom Verwandschaftsverhältnis abhängig. An Ehe- und Lebenspartner:innen können 500.000 Euro steuerfrei vererbt werden, an Kinder (und Enkel:innen, wenn die Kinder verstorben sind) 400.000 Euro, an Enkel:innen 200.000 Euro und an übrige Erb:innen 20.000 Euro. Es besteht zudem die Möglichkeit, noch zu Lebzeiten alle zehn Jahre die Freibeträge für Schenkungen zu nutzen, um die Erbschaftssteuer zu umgehen und Erbschaften früher zu regeln.

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer 2024 für Nichten und Neffen?

Nichten und Neffen gehören bei der Erbschaftssteuer 2024 nach wie vor der Steuerklasse II an. Damit haben Sie einen steuerlichen Freibetrag von 20.000 Euro. Beim zu versteuernden Erbanteil bis 75.000 Euro müssen Sie somit 15 Prozent Erbschaftsteuer zahlen, bis 300.000 Euro 20 Prozent, bis 600.000 Euro 25 Prozent. Alle weiteren Prozentsätze der Steuerklassen entnehmen Sie § 19 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes.

Welche Freibeträge stehen unverheirateten oder verlobten Partner:innen zu?

Der Freibetrag für unverheiratete oder verlobte Partner:innen beträgt 20.000 Euro. Verheirateten oder in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft lebenden Partner:innen steht dagegen ein Freibetrag von 500.000 Euro zu.

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